——2023年8月1日在区二届人大常委会第十三次会议上

区审计局  陈素梅

区人大常委会：

我受区人民政府的委托，向区人大常委会报告我区2022年度预算执行和其他财政收支的审计情况，请予以审议。

一、2022年度预算收支和其他财政收支审计的基本情况

根据《中华人民共和国审计法》和《江西省地方本级预算执行情况审计监督实施办法》的规定，我局对我区2022年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻党的二十大精神，深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话重要指示批示精神，认真落实区委、区政府工作安排，牢牢把握经济监督定位，依法全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，更加关注重大政策措施贯彻落实、更加紧扣民生资金和项目，更加注重揭示体制机制障碍和各类风险隐患，有效发挥审计的监督和保障作用。

（一）一般公共预算收支情况

2022年度，我区完成一般公共预算收入204607万元，完成年初预算的100.15%。其中完成地方税收收入170897万元，完成非税收入33710万元。

2022年度，全区完成一般公共预算支出548038万元，完成年初预算的101.87%，较上年同期增加26626万元，增长5.11%。其中：一般公共服务支出累计完成42812万元，较上年减支988万元，下降2.26%；文化旅游体育与传媒支出累计完成4281万元，较上年减支348万元,下降7.52%；社会保障和就业支出累计完成65258万元，较上年增支11872万元，增长22.24%；卫生健康支出累计完成40536万元，较上年增支17266万元，增长74.2%；节能环保支出累计完成29875万元,较上年增支1901万元,增长6.8%；城乡社区支出累计完成42899万元，较上年增支3113万元,增长7.8%；农林水支出累计完成65005万元,较上年增支1990万元,增长3.2%；灾害防治及应急管理支出累计完成5324万元, 较上年增支1039万元,增长24.2%。

（二）预算结余情况

2022年初区财政预算内净结余为0万元，2022年度广信区财政总财力为631100万元，2022年度一般公共预算支出548038万元，上解上级支出20654万元，债务还本支出30670万元，安排预算稳定调节基金1709万元，收支相抵，当年区财政年终结余30029万元，扣除结转下年支出指标30029万元，年终净结余为0万元，广信区财政2022年度共计增加结余0万元（当年收支平衡）。

（三）政府性基金收支情况

2022年政府性基金收入为319413万元，其中：国有土地使用权出让相关收入311952万元、彩票公益金相关收入235万元、城市基础设施配套费收入500万元、污水处理费收入2155万元、其他政府基金收入4571万元；2022年政府性基金上级补助收入7504万元、上年结余6311万元、调入资金6332万元、债务转贷收入220409万元。2022年政府性基金支出509754万元，其中：文化旅游体育与传媒支出38万元、社会保障和就业支出1745万元、城乡社区支出330481万元（其中国有土地使用权出让收入安排的支出265778万元）、其他支出160671万元、债务付息支出16332万元、债务发行费用支出187万元、抗疫特别国债安排的支出300万元；当年政府性基金上解支出6112万元、调出资金17000万元，债务还本支出18976万元。收支相抵后，2022年底广信区政府性基金年终结余为8127万元。

（四）国有资本经营收支情况

决算报表反映，2022年度，国有资本经营收入2157万元、上级补助收入67万元、国有资本经营预算上年结余471万元。2022年度，国有资本经营支出652万元、调出资金1402万元。2022年度，国有资本经营预算年终结余641万元。

（五）社会保险基金收支情况

决算报表反映，2022年度，广信区社会保险基金收入共计50754万元，其中：社会保险费收入25809万元、财政补贴收入22928万元、利息收入915万元、转移收入1003万元、其他收入99万元。2022年社会保险基金支出共计57865万元，其中：社会保险待遇支出57827万元、转移支出32万元、其他支出6万元。2022年底社会保险基金本年收支结余-7111万元，年末滚存结余59943万元。

二、对2022年度预算收支情况的评价

2022年，在区委、区政府的正确领导下，面对新冠肺炎疫情的严重冲击和严峻复杂的外部形势，区财政着力完善预算管理制度，预算的规范化不断提高。2022年，财政部门克服了新冠疫情及减税降费翘尾等减收因素的影响，积极采取压缩一般性支出、盘活存量资金、科学合理调度资金等有效措施，实现了“保工资、保运转、保基本民生、保重点项目”的目标。全区各部门、各单位统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，确保了经济运行持续稳中向好。

收入方面，财政、税务等部门紧紧围绕以组织收入为中心，努力培植财源，充分挖掘增收潜力，大力推进依法治税，积极实施科学化、精细化管理，使我区财政收入保持了增长的势头。2022年全年完成一般公共预算收入204607万元，其中：地方税收收入实际完成170897万元，非税收入实际完成33710万元。在地方收入的结构方面,税收收入占一般公共预算收入的83.52%，非税收入占一般公共预算收入的16.48%，结构较好。

一般公共预算支出方面，区委、区政府以社会和谐、关注民生为己任，落实中央八项规定及其实施细则精神和过紧日子要求的同时，保持财政支出强度和对经济恢复的支持力度。持续加大减负纾困力度，支出结构不断优化，坚持保基本兜底线，持续增进民生福祉，财政支出继续向改善民生的重点领域倾斜，加大了对卫生建康、教育、住房保障、“三农”等领域的投入力度，财政用于卫生健康支出40536万元、用于普通及职业教育等的教育支出158519万元、用于社会保障和就业支出65258万元、用于与污染防治有关的节能环保支出29875万元，用于和“三农”有关的农林水事务支出65005万元。确保了民生政策落到实处，做到了公共财政取之于民，用之于民，并且确保了基层政权建设和机关的正常运转、确保了行政事业单位工资按月足额发放、确保了农科教三项法定支出的增长、确保了社会保险资金的落实到位、确保了维护社会稳定支出的需要，促进了和谐社会的建设，但审计也发现了一些问题，应引起重视并采取措施予以整改。

三、预算执行和其他财政收支审计查出的主要问题

1.一般公共预算调入资金账务处理不合理

2022年度11月，区房屋征收与补偿办公室将资金汇至区财政，广信区财政将该资金作调入资金处理，账务处理不合理。

2.暂付给融资平台公司的资金未及时清算，占用预算资金

2022年12月，上饶市广信区财政局从国有土地使用权出让收入安排的支出中，暂付给广信城投集团的资金至年末未及时清算，占用了预算资金。

3.一般公共预算执行有偏差

2022年度，广信区财政一般公共预算收入列入年初预算的提前下达的省市转移支付资金265428万元，其中:返还性收入31013万元，一般性和专项转移支付收入234415万元。

2022年度上级补助收入实际执行数为306746万元，与年初编入上级补助收入预算数265428万元，差异共计41318万元。

4.一般公共预算及基金预算编制不合理

受宏观经济影响，国有土地出让收入逐年下降。2022年度，广信区财政在编制一般公共预算时，仍编列从国有土地使用权出让收入中调入资金57000万元到一般公共预算。

2022年度调入资金实际执行数39032万元，比年初预算少调29968万元，收入未准确测算，预算编制不合理。

建议广信区财政在以后的预算年度中，根据实际情况，据实编制预算。

5.国有土地出让金未及时催收到位

截止2022年底，广信区自然资源局及广信区财政尚有部分国土出让金收入未及时催收到位。

6.专项债券资金项目工程进度较慢

如：广信文化旅游发展集团有限公司负责实施的广信区北乡冷链物流中心专项债券建设项目；广信区工业投资发展集团有限公司负责实施的茶亭经开区标准厂房及配套设施专项债券建设项目；区卫健委负责实施的广信区基层卫生服务提升专项债券建设等项目，进展较慢。

建议上述单位按照专项债券资金管理使用的相关规定，加快专项债券资金项目工程的进度。

7.非税户中有部分存量资金未上缴国库

2022年非税专户收入明细账反映，有投资收益534万元、税款结余3.41万元，防洪保安资金结余449万元，共计986.41万元未及时上缴国库。

8.非税账户代垫的往来款未及时扣回

2022年底，广信区财政非税账户中的暂付款科目有32.86万元未及时从相关单位扣回。

四、审计建议

（一）加强财政预算收支管理，提高预算执行效力。进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，各预算单位要提高支出预算编制质量和预算执行的规范化水平，从源头上解决预算编制不完整、不准确及执行不到位等问题；持续盘活财政存量资金，加大结余结转资金的清理力度，对于预算执行进度慢、预算绩效不高的项目，压缩其预算规模或调整其用途；推进预算和绩效管理一体化，进一步细化量化政府过紧日子的要求，不断增强预算刚性，推动建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。

（二）加强财源建设和收入征管，增强财政保障能力。进一步充分发挥财政资金的引导作用，在培育新的经济增长点的同时，督促各部门把支持企业发展的措施落实到位，促进企业良性发展，促进品牌经济、龙头经济、骨干经济增产增收，落实好国家减税降费政策。进一步加大税收征管和非税收入征收力度，财政、税务等部门应建立数据交换与互联互通渠道，实施税源分类管理和专业化管理，提高税源监控能力，努力做到依法征管，确保应收尽收，提升财政收入税收占比。

（三）加强民生资金监管，确保惠民政策落到实处。加强对民生项目建设的监管，在项目立项、招标、施工、监理、竣工验收等方面严格执行相关法规政策，确保工程质量。进一步加大监管力度，推动建立覆盖民生资金运行全过程的监管机制，紧盯民生资金的分配、使用、监管等关键环节，强化督导检查，坚决查处骗取套取、侵占挪用等行为，促进民生资金安全有效运行，确保惠民政策落到实处、见到实效。

（四）规范政府性基金的支出安排，特别是对土地出让收入及支出的安排，区财政应加强对我区土地出让收入的预研预判，要根据“以收定支、专款专用”的原则，根据土地出让收入的实际缴库金额、用款单位的实际用款进度和国库库款的情况执行土地出让金的支出预算，不能脱离“以收定支”的原则安排土地出让基金支出，至使一般公共预算资金被大量挤占，进而影响正常的预算执行，防止财政出现不良状况。

（五）落实责任，建立健全问题整改长效机制。各部门要把审计查出问题整改工作制度化、长效化，被审计单位作为整改第一责任人，既要认真整改审计查出的问题，又要举一反三、完善体制机制，不断提升工作绩效。